Steuer-Themen & Lohnsteuerausgleich in Österreich

Direkter Steuerabsetzbetrag für jedes Kind in Österreich bis zu 2.000 € pro Jahr.

Rechtsgrundlage: § 33 Abs. 3a EStG (BMF)

Steuerliche Unterstützung für Alleinverdiener oder gering verdienende Elternteile, bei denen der Familienbonus Plus mangels Steuerlast nicht greift.

Rechtsgrundlage: § 33 Abs. 7 EStG (BMF)

Pauschaler Absetzbetrag zur Abgeltung der Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte für alle aktiven Dienstnehmer.

Rechtsgrundlage: § 33 Abs. 5 Z 1 EStG (BMF)

Direkter Steuerabsetzbetrag für Pendler: 6 € pro Kilometer der einfachen Wegstrecke und Jahr (ab 2026; bis 2025: 2 €).

Rechtsgrundlage: § 33 Abs. 5 Z 4 EStG (BMF)

Steuerfreibetrag für Arbeitswege, wenn Öffis nicht zumutbar sind (großes Pendlerpauschale) oder ab 20 km Entfernung (kleines Pendlerpauschale).

Rechtsgrundlage: § 16 Abs. 1 Z 6 EStG (BMF Pendlerrechner)

Steuerabsetzbetrag für Alleinverdiener mit Partner oder Alleinerziehende mit mindestens einem kindergeldberechtigten Kind.

Rechtsgrundlage: § 33 Abs. 4 EStG (BMF)

Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen (z. B. Arbeitsmittel, Fortbildung, Homeoffice).

Rechtsgrundlage: § 16 EStG (BMF)

Rückforderung zu viel bezahlter Lohnsteuer beim Finanzamt Österreich.

Rechtsgrundlage: § 41 EStG (FinanzOnline / BMF)

Die Fälle, in denen die Arbeitnehmerveranlagung Pflicht ist, etwa bei zwei gleichzeitigen Bezügen, Krankengeld oder anderen Einkünften über 730 €.

Rechtsgrundlage: § 41 Abs. 1 EStG (RIS)

Gesetzlich definierte private Ausgaben, die das steuerpflichtige Einkommen mindern.

Rechtsgrundlage: § 18 EStG (BMF)

Vom Dienstgeber gewährte Zusatzleistungen ohne Lohnsteuer- und Sozialversicherungsabzug.

Rechtsgrundlage: § 3 Abs. 1 und § 26 Z 5 lit. b EStG & Sachbezugswerteverordnung (BMF)

Monatliche Leistung für Eltern in Österreich, gestaffelt nach dem Alter des Kindes und der Zahl der Geschwister.

Rechtsgrundlage: § 8 FLAG 1967 & § 33 Abs. 3 EStG (BMF / Bundeskanzleramt (Familie))

Staatliche Leistungen und steuerliche Auswirkungen während der Elternkarenz in Österreich.

Rechtsgrundlage: Kinderbetreuungsgeldgesetz (KBGG) & MSchG/VKG (ÖGK / Bundeskanzleramt (Familie))

Besteuerung von EU/EWR-Bürgern, unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§ 1 Abs. 4 EStG) und Doppelbesteuerungsabkommen.

Rechtsgrundlage: § 1 Abs. 4 EStG & bilaterale DBA (BMF)

Aufenthaltsstatus (Rot-Weiß-Rot-Karte), steuerlicher Wohnsitz, Zuzugsbegünstigung und DBA-Regelungen.

Rechtsgrundlage: § 1 EStG & NAG (Niederlassungs- und Aufenthaltsgesetz) (BMF / BMI)

Steuerliche Begünstigung für Personen aus Wissenschaft, Forschung, Kunst und Sport, deren Zuzug nach Österreich im öffentlichen Interesse liegt.

Rechtsgrundlage: § 103 EStG, Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016 (RIS)

Dienstrecht, BVAEB-Kranken- und Pensionsversicherung, Jubiläumszuwendungen und Nebengebühren.

Rechtsgrundlage: Beamten-Dienstrechtsgesetz (BDG) & Gehaltsgesetz 1956 (BMKÖS / BVAEB)

Rückerstattung eines Teils der Sozialversicherungsbeiträge, wenn das Einkommen zu niedrig für Lohnsteuer ist.

Rechtsgrundlage: § 33 Abs. 8 EStG (BMF)

Einmalige Abgabe beim Kauf eines Neufahrzeugs in Österreich, berechnet aus dem CO2-Ausstoß.

Rechtsgrundlage: Normverbrauchsabgabegesetz (NoVAG 1991) (BMF)

Bundesbeihilfen für sozial bedürftige Schülerinnen und Schüler ab der 9. bzw. 10. Schulstufe, beantragt bei der Bildungsdirektion.

Rechtsgrundlage: Schülerbeihilfengesetz 1983 (SchBG) (RIS)

Der Zeitraum, in dem der Arbeitgeber im Krankenstand das Entgelt weiterzahlt, gestaffelt nach Dienstjahren (EFZG, AngG).

Rechtsgrundlage: Entgeltfortzahlungsgesetz (EFZG), § 8 AngG (RIS)

Geldleistung der Krankenversicherung bei längerer Arbeitsunfähigkeit; steuerpflichtig und Grund für eine Pflichtveranlagung.

Rechtsgrundlage: § 138 ff. ASVG, § 69 Abs. 2 EStG (ÖGK / BMF)

Steuer und Sozialversicherung für Menschen, die zwischen Wohnsitzstaat und Arbeitsstaat pendeln; geregelt in den Doppelbesteuerungsabkommen und im EU-Recht.

Rechtsgrundlage: Doppelbesteuerungsabkommen Österreich-Deutschland (RIS)

Monatliche Entgeltgrenze, bis zu der eine Beschäftigung sozialversicherungsrechtlich als geringfügig gilt (§ 5 Abs. 2 ASVG).

Rechtsgrundlage: § 5 Abs. 2 und § 19a ASVG (RIS)

Fiktiver Betrag, der bei beschränkter Steuerpflicht der Bemessungsgrundlage zugeschlagen wird.

Rechtsgrundlage: § 102 Abs. 3 & § 1 Abs. 4 EStG (RIS / BMF)

Rahmen nach § 67 EStG, in dem das 13. und 14. Gehalt begünstigt besteuert werden.

Rechtsgrundlage: EStG 1988 § 67 Abs. 1 & 2 (RIS / BMF)

Schleichende Steuererhöhung, wenn Tarifgrenzen nicht an die Inflation angepasst werden; seit 2023 wird sie jährlich abgegolten.

Rechtsgrundlage: § 33 Abs. 1a EStG (RIS)

Werbungskosten oder steuerfreier Ersatz von bis zu 3 € je Telearbeitstag (höchstens 300 € im Jahr), dazu bis zu 300 € im Jahr für ergonomisches Mobiliar.

Rechtsgrundlage: § 16 Abs. 1 Z 7a EStG (RIS)

Systematischer Unterschied im österreichischen Steuerrecht: Freibeträge mindern die Bemessungsgrundlage (Wirkung abhängig vom Grenzsteuersatz), während Absetzbeträge direkt die Steuerlast Euro für Euro kürzen.

Rechtsgrundlage: § 33 EStG (Absetzbeträge), § 16 und § 18 EStG (Freibeträge) (RIS)

Steuerlich absetzbare private Aufwendungen (§§ 34, 35 EStG), die außergewöhnlich sind, zwangsläufig erwachsen und die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit wesentlich beeinträchtigen.

Rechtsgrundlage: §§ 34 und 35 EStG (RIS)

Pauschaler Satz je Kilometer für beruflich veranlasste Fahrten mit dem eigenen Fahrzeug, als steuerfreier Ersatz des Arbeitgebers oder als Werbungskosten.

Rechtsgrundlage: § 26 Z 4 EStG (RIS)

Umsatzsteuerbefreiung für Unternehmer mit höchstens 55.000 € Jahresumsatz (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Rechtsgrundlage: § 6 Abs. 1 Z 27 UStG (RIS)