Pendlerpauschale & Pendlereuro: Steuer sparen für den Arbeitsweg

Kleines und großes Pendlerpauschale: die Stufen 2026

Welche Pauschale zusteht, hängt von der einfachen Wegstrecke und der Zumutbarkeit öffentlicher Verkehrsmittel ab.

Das Steuerrecht unterscheidet das kleine und das große Pendlerpauschale (§ 16 Abs. 1 Z 6 EStG). Beide sind Werbungskosten und mindern die Bemessungsgrundlage.

Das kleine Pendlerpauschale gilt, wenn öffentliche Verkehrsmittel zumutbar sind, und setzt mindestens 20 Kilometer einfache Wegstrecke voraus:

• 20 bis 40 km: 696 € im Jahr
• 40 bis 60 km: 1.356 € im Jahr
• mehr als 60 km: 2.016 € im Jahr

Das große Pendlerpauschale gilt, wenn öffentliche Verkehrsmittel zumindest auf dem halben Weg unzumutbar sind, etwa wegen der Fahrzeit, einer fehlenden Verbindung zu den Arbeitszeiten oder einer Behinderung. Es beginnt schon bei 2 Kilometern:

• 2 bis 20 km: 372 € im Jahr
• 20 bis 40 km: 1.476 € im Jahr
• 40 bis 60 km: 2.568 € im Jahr
• mehr als 60 km: 3.672 € im Jahr

Welche Stufe zusteht, entscheidet der Pendlerrechner.

Der Pendlereuro 2026: 6 Euro je Kilometer

Seit 1. Jänner 2026 mindert der Pendlereuro die Steuer dreimal so stark wie bisher.

Wer Anspruch auf ein Pendlerpauschale hat, bekommt auch den Pendlereuro (§ 33 Abs. 5 Z 4 EStG). Als Teilausgleich für den entfallenen Klimabonus wurde er ab 2026 von 2 Euro auf 6 € je Kilometer einfacher Wegstrecke im Jahr verdreifacht.

Der Pendlereuro ist ein Absetzbetrag: Er kürzt nicht die Bemessungsgrundlage, sondern direkt die Lohnsteuer. Jeder Kilometer einfacher Arbeitsweg spart also 6 € Steuer im Jahr.

Ein Beispiel: Eine Pendlerin hat 35 Kilometer einfache Strecke, Öffis sind für sie unzumutbar. Der Pendlereuro bringt ihr 35 mal 6 €, also 210 Euro (bisher 70 Euro). Dazu kommt das große Pendlerpauschale von 1.476 €. Bei 30 % Grenzsteuersatz zahlt sie insgesamt rund 653 Euro weniger Steuer im Jahr.

Wer so wenig verdient, dass keine Lohnsteuer anfällt, bekommt über die Negativsteuer (SV-Rückerstattung) einen Teil der Sozialversicherungsbeiträge zurück. Mit Anspruch auf ein Pendlerpauschale steigt der Höchstbetrag von 1.300 € auf 1.554 €.

Schritt für Schritt: Pendlerrechner und Formular L34 EDV

Das Ergebnis des amtlichen Pendlerrechners ist die verbindliche Grundlage.

Grundlage ist in aller Regel der Pendlerrechner des Finanzministeriums. Eine selbst gemessene Strecke oder eine Schätzung ersetzt ihn nicht. Abweichen lässt sich nur mit dem Nachweis, dass der Rechner von unrichtigen Verhältnissen ausgeht, und nur in der Veranlagung (§ 3 Abs. 5 Pendlerverordnung). Ist der Rechner nicht anwendbar, etwa bei Wohnsitz oder Arbeitsstätte im Ausland, gilt stattdessen das amtliche Formular L 33 (§ 3 Abs. 7 Pendlerverordnung).

Der Rechner fragt nach der genauen Wohnadresse, der Adresse der Arbeitsstätte, der üblichen Arbeitszeit (Beginn und Ende) und der Zahl der Fahrten im Monat.

Daraus prüft er zweierlei: die Entfernung und die Zumutbarkeit öffentlicher Verkehrsmittel. Beides zusammen ergibt, ob das kleine oder das große Pendlerpauschale zusteht und wie hoch der Pendlereuro ausfällt.

Am Ende steht das Formular L34 EDV zum Herunterladen. Dieser Ausdruck ist der Nachweis gegenüber Arbeitgeber und Finanzamt und gehört sieben Jahre aufbewahrt.

Wohin mit dem Ausdruck: Arbeitgeber oder Veranlagung?

Zwei Wege führen zum selben Betrag. Sie unterscheiden sich nur darin, wann das Geld ankommt.

Weg A, über den Arbeitgeber: Der Ausdruck geht an die Personalabteilung. Die Lohnverrechnung berücksichtigt das Pauschale dann laufend, das Netto steigt jeden Monat. In der Veranlagung ist nichts mehr einzutragen.

Weg B, über die Arbeitnehmerveranlagung: Das Pendlerpauschale kommt in Kennzahl 718, der Pendlereuro in Kennzahl 916. Die Gutschrift folgt einmal im Jahr mit dem Bescheid.

Hat der Arbeitgeber das Pauschale schon in richtiger Höhe berücksichtigt, bleibt das Feld in der Veranlagung leer. Ob das der Fall ist, zeigt der Jahreslohnzettel.

Wer den Weg über den Arbeitgeber versäumt hat, verliert nichts: Die Veranlagung holt es bis zu fünf Jahre rückwirkend nach. Nötig ist dafür ein Pendlerrechner-Ausdruck mit den Verhältnissen des jeweiligen Jahres.

Teilzeit, Homeoffice, Dienstwagen und Öffi-Ticket

Wer nicht jeden Tag zur Arbeitsstätte fährt oder ein Ticket vom Arbeitgeber bekommt, bekommt weniger.

Pendlerpauschale und Pendlereuro stehen in voller Höhe zu, wenn die Fahrt zur Arbeitsstätte im Kalendermonat an mindestens elf Tagen anfällt. Sonst wird aliquotiert:

• 8 bis 10 Fahrten im Monat: zwei Drittel
• 4 bis 7 Fahrten im Monat: ein Drittel
• weniger als 4 Fahrten: kein Anspruch

Homeoffice-Tage zählen nicht als Fahrten. Wer bei einer Fünftagewoche zwei Tage zu Hause arbeitet, kommt auf etwa 13 Bürotage im Monat und behält den vollen Betrag. Bei drei Homeoffice-Tagen pro Woche sind es etwa acht bis neun Bürotage, also zwei Drittel.

Für die Telearbeitstage gibt es die Telearbeitspauschale von 3 € je Tag, höchstens 300 € im Jahr. Beides nebeneinander ist zulässig, weil es unterschiedliche Tage betrifft. Die Telearbeitspauschale gilt letztmals für 2026 und entfällt ab 2027 (BGBl. I Nr. 62/2026).

Wer für den Arbeitsweg ein arbeitgebereigenes Fahrzeug zur Verfügung hat, bekommt weder Pendlerpauschale noch Pendlereuro, auch wenn der Wagen in der Garage bleibt. Bezahlt der Arbeitgeber ein Öffi-Ticket steuerfrei, wird das Pendlerpauschale um den Wert des Tickets gekürzt, der Pendlereuro bleibt.