Steuerfreie Gehaltsextras
Was steuer- und sozialversicherungsfrei ausbezahlt wird, kommt brutto für netto an. Eine Gehaltserhöhung von 100 Euro bringt je nach Steuersatz rund 50 Euro netto, ein steuerfreier Essenszuschuss von 100 Euro bringt 100 Euro. Wer diese Positionen kennt, hat ein gutes Argument für das nächste Gehaltsgespräch.
Inhalt6 Abschnitte
Alle Positionen im Überblick
Die entscheidende Spalte ist die letzte: Nur was auch sozialversicherungsfrei ist, kommt vollständig netto an.
Steuerfreiheit bedeutet, dass keine Lohnsteuer anfällt. Sozialversicherungsfreiheit ist eine getrennte Frage: Manche Zuwendungen sind steuerfrei, aber beitragspflichtig, andere sind von beidem befreit.
Für die Nettowirkung zählt die Kombination: Bei einem Grenzsteuersatz von 40 Prozent und rund 18 Prozent Dienstnehmerbeitrag bleiben von 100 Euro Bruttogehalt etwa 49 Euro netto. Von 100 Euro einer steuer- und beitragsfreien Zuwendung bleiben 100 Euro.
| Zuwendung | Höchstbetrag | Voraussetzung | Auch SV-frei? |
|---|---|---|---|
| Essensgutscheine für Mahlzeiten | 8 € je Arbeitstag | Einlösung in Gaststätte oder über Lieferdienst, nur Arbeitstage | ja |
| Gutscheine für Lebensmittel | 2 € je Arbeitstag | nicht sofort konsumierbare Lebensmittel (Supermarkt) | ja |
| Mitarbeiterprämie 2026 | 500 € | Zahlung von Juli bis Dezember 2026, lohngestaltende Vorschrift (meist Kollektivvertrag) | nein |
| Mitarbeitergewinnbeteiligung | 3.000 € im Jahr (gemeinsam mit Prämie) | an alle oder sachlich abgegrenzte Gruppen von Beschäftigten | nein |
| Überstundenzuschläge | 2026 befristet 15 Zuschläge bis 170 € im Monat, Dauerrecht 10 Zuschläge bis 120 € | tatsächlich geleistete Überstunden (§ 68 Abs. 2, § 124b Z 440 EStG) | nein |
| Zuschläge für Sonntag, Feiertag, Nacht; SEG-Zulagen | 400 € je Monat, bei überwiegender Nachtarbeit 600 € | § 68 Abs. 1 und 6 EStG, Nachweis im Lohnkonto | nein (Schmutzzulage: ja) |
| Öffi-Ticket (Jobticket) | keine betragliche Grenze | Wochen-, Monats- oder Jahreskarte, auch Netzkarte wie das Klimaticket | ja |
| Dienstrad und E-Bike | kein Sachbezug | auch bei privater Nutzung | ja |
| Kinderbetreuungszuschuss | 2.000 € je Kind und Jahr | Kind unter 14, Kinderabsetzbetrag über 6 Monate | ja |
| Telearbeitspauschale | 300 € im Jahr | bis 3 € je Telearbeitstag, höchstens 100 Tage (§ 26 Z 9 EStG), letztmals 2026 | ja |
| Zukunftssicherung | 300 € im Jahr | an alle oder Gruppen, z. B. Lebens-, Unfall- oder Pensionskasse | ja |
| Betriebsveranstaltungen | 365 € im Jahr | z. B. Betriebsausflug, Sommerfest, Weihnachtsfeier | ja |
| Sachgeschenke bei Veranstaltungen | 186 € im Jahr | Sachzuwendung oder Warengutschein, kein Bargeld | ja |
| Jubiläumsgeschenke | 186 € anlässlich eines Jubiläums | Dienst- oder Firmenjubiläum, Sachzuwendung | ja |
| Mitarbeiterrabatte | bis 20 % frei, darüber 1.000 € im Jahr | auf Waren und Dienstleistungen des Unternehmens | ja |
| Aus- und Fortbildung | keine betragliche Grenze | beruflich veranlasst, im betrieblichen Interesse | ja |
| Elektroauto als Dienstwagen | 2026 kein Sachbezug, ab 2027 höchstens 180 € im Monat | CO₂-Ausstoß null, auch Gratis-Laden beim Arbeitgeber | ja |
Steuerfreie Gehaltsextras & Sachbezüge
Vom Dienstgeber gewährte Zusatzleistungen ohne Lohnsteuer- und Sozialversicherungsabzug.
- Mitarbeiterprämie 2026: bis zu 500 € steuerfrei (Juli bis Dezember, lohngestaltende Vorschrift nötig); gemeinsam mit der Mitarbeitergewinnbeteiligung höchstens 3.000 € je Kalenderjahr
- Essensgutscheine: bis 8 € je Arbeitstag für Mahlzeiten, bis 2 € für Lebensmittel (§ 3 Abs. 1 Z 17 EStG)
- Jobticket & Klimaticket: Vollständige Kostenübernahme durch Arbeitgeber abgabenfrei
- Betriebliche Zukunftssicherung: Bis zu 300 € jährlich abgabenfrei für Lebens-/Rentenversicherung
Essensgutscheine: ein Vorteil für jeden Arbeitstag
Gutscheine zur Einlösung in einer Gaststätte oder bei einem Lieferdienst sind bis 8 € je Arbeitstag steuer- und sozialversicherungsfrei. Bei rund 220 Arbeitstagen im Jahr sind das etwa 1.760 Euro. Das ist eine der größten Positionen, die ohne besondere Voraussetzungen allen Beschäftigten zugutekommen kann.
Für Gutscheine, die auf nicht sofort konsumierbare Lebensmittel lauten (den klassischen Einkauf im Supermarkt), gilt ein Satz von 2 € je Arbeitstag.
Voraussetzungen: Die Gutscheine dürfen nur für tatsächliche Arbeitstage gewährt werden, nicht für Urlaubs-, Krankenstands- oder Feiertage. Eine Auszahlung in bar ist nicht möglich, sie wäre voll lohnsteuer- und beitragspflichtig.
Auch für Tage im Homeoffice können die Gutscheine steuerfrei ausgegeben werden, wenn die Mahlzeit an diesem Arbeitstag von einer Gaststätte zubereitet oder geliefert wird.
In der Praxis läuft das meist über digitale Gutscheinkarten mit Tageslimit. Ob der Betrag ausgeschöpft wird, hängt oft nur daran, dass niemand danach fragt.
Mitarbeiterprämie und Gewinnbeteiligung
Die Mitarbeiterprämie 2026 ist bis 500 € lohnsteuerfrei, wenn sie in den Monaten Juli bis Dezember 2026 ausbezahlt wird. Entscheidend ist die Grundlage: Die Prämie muss auf einer lohngestaltenden Vorschrift beruhen, im Normalfall auf dem Kollektivvertrag. Eine Betriebsvereinbarung reicht nur, wenn der Kollektivvertrag dazu ermächtigt oder es in der Branche keinen kollektivvertragsfähigen Arbeitgeberverband gibt. Eine individuelle Zusage an einzelne Beschäftigte genügt nicht.
Anders als die Prämie 2024 ist die Prämie 2026 nicht sozialversicherungsfrei: Sozialversicherungsbeiträge und Lohnnebenkosten fallen in voller Höhe an. Der Nettovorteil ist deshalb kleiner, als der Betrag vermuten lässt.
Die Mitarbeitergewinnbeteiligung (§ 3 Abs. 1 Z 35 EStG) ist ebenfalls lohnsteuerfrei, muss aber allen Beschäftigten oder sachlich abgegrenzten Gruppen zukommen. Auch sie ist sozialversicherungspflichtig.
Beide zusammen sind mit 3.000 € je Kalenderjahr gedeckelt.
Wichtig: Die Prämie darf keine Ersatzleistung für bisher gezahltes Entgelt sein. Wer eine bestehende Bonuszahlung einfach umetikettiert, verliert die Begünstigung.
Überstunden-, Sonntags- und Feiertagszuschläge
Für 2026 gilt eine befristete Sonderregel: Die Zuschläge für die ersten 15 Überstunden im Monat bleiben bis insgesamt 170 Euro lohnsteuerfrei (§ 124b Z 440 lit. c EStG). Ab 2027 greift wieder das Dauerrecht des § 68 Abs. 2 EStG mit 10 Überstunden und höchstens 120 € im Monat. Begünstigt ist in beiden Fällen nur der Zuschlag von höchstens 50 Prozent des Grundlohns, nicht die Grundvergütung der Überstunde.
Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit sowie Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen (SEG-Zulagen) sind zusammen bis 400 Euro im Monat steuerfrei (§ 68 Abs. 1 EStG). Seit 2026 nennt das Gesetz auch das Feiertagsarbeitsentgelt ausdrücklich. Liegt die Normalarbeitszeit überwiegend in der Nacht, erhöht sich der Betrag auf 600 Euro (§ 68 Abs. 6 EStG).
Diese Zuschläge sind grundsätzlich sozialversicherungspflichtig. Steuerfrei heißt hier also nicht beitragsfrei, der Nettovorteil ist entsprechend kleiner. Ausnahme: Schmutzzulagen sind beitragsfrei, soweit sie nach § 68 EStG steuerfrei sind (§ 49 Abs. 3 Z 2 ASVG).
Voraussetzung ist in allen Fällen, dass die Leistung tatsächlich erbracht und im Lohnkonto gesondert ausgewiesen wird. Pauschalierte Zuschläge ohne Leistungsnachweis verlieren die Begünstigung. Ein Blick auf den Gehaltszettel zeigt, welcher Teil begünstigt behandelt wurde.
Was am häufigsten übersehen wird
Steuerfreie Extras im Gehaltsgespräch
Für das Unternehmen sind beitragsfreie Positionen billiger als eine Gehaltserhöhung, das ist das stärkste Argument.
Vorher rechnen
Wie viel bringt die Position netto, und was kostet sie das Unternehmen? Bei beitragsfreien Zuwendungen entfallen auch die Dienstgeberbeiträge. Die Zuwendung kostet den Betrieb also weniger als eine Gehaltserhöhung mit gleicher Nettowirkung.
Das Richtige auswählen
Sinnvoll ist, was zur eigenen Lebenssituation passt: Essensgutscheine für das Mittagessen, Öffi-Ticket oder Dienstrad für den Arbeitsweg, Kinderbetreuungszuschuss für Eltern, Zukunftssicherung für alle, die ohnehin eine Versicherung zahlen, Telearbeitspauschale im Homeoffice (letztmals 2026).
Auf die Form achten
Die Mitarbeiterprämie braucht eine lohngestaltende Vorschrift, Zukunftssicherung, Gewinnbeteiligung und Kinderbetreuungszuschuss müssen allen oder sachlich abgegrenzten Gruppen offenstehen. Eine Einzelzusage scheitert dann an der Form, nicht am Betrag.
Nicht umetikettieren
Bestehendes Entgelt in steuerfreie Zuwendungen umzuwandeln, ist unzulässig. Die Begünstigung gilt nur für zusätzliche Leistungen.
Beim Jahresgespräch ansprechen
Der beste Zeitpunkt ist die Gehaltsrunde: Wenn eine Erhöhung knapp ausfällt, ist eine steuerfreie Zuwendung oft der Weg, bei dem beide Seiten gewinnen.
Häufige Fragen
Was bringt ein steuerfreies Extra gegenüber einer Gehaltserhöhung?
Bei 40 % Grenzsteuersatz und rund 18 % Sozialversicherung bleiben von 100 Euro Bruttogehalt etwa 49 Euro netto. Von 100 Euro einer steuer- und beitragsfreien Zuwendung wie Essensgutscheinen oder dem Öffi-Ticket bleiben 100 Euro. Der Vorteil ist also ungefähr doppelt so hoch, und für das Unternehmen ist die Zuwendung zugleich günstiger.
Ist steuerfrei dasselbe wie sozialversicherungsfrei?
Nein, das ist der wichtigste Unterschied. Essensgutscheine, Öffi-Ticket, Dienstrad und Kinderbetreuungszuschuss sind beides. Mitarbeiterprämie 2026, Gewinnbeteiligung, Überstunden- und Feiertagszuschläge sind nur lohnsteuerfrei oder begünstigt, aber beitragspflichtig. Dort kommt weniger an.
Kann der Arbeitgeber die Mitarbeiterprämie einfach so auszahlen?
Nur, wenn sie auf einer lohngestaltenden Vorschrift beruht, meist dem Kollektivvertrag oder einer dazu ermächtigten Betriebsvereinbarung, und zwischen Juli und Dezember 2026 ausbezahlt wird. Eine individuelle Zusage an einzelne Beschäftigte erfüllt die Voraussetzung nicht und wäre voll steuerpflichtig.
Wie viel bringen Essensgutscheine im Jahr, und gelten sie im Homeoffice?
Bis zu 8 Euro je Arbeitstag sind für Gaststätten und Lieferdienste steuerfrei. Bei rund 220 Arbeitstagen ergibt das etwa 1.760 Euro im Jahr. Für Supermarkteinkäufe gilt ein Satz von 2 Euro je Arbeitstag. Im Homeoffice gelten die Gutscheine, wenn die Mahlzeit an diesem Tag von einer Gaststätte zubereitet oder geliefert wird.
Können Sachgeschenke oder Gutscheine auch in bar ausbezahlt werden?
Nein. Bargeld fällt nicht unter die Befreiung für Sachzuwendungen. Es ist steuer- und beitragspflichtiger Arbeitslohn, je nach Anlass als laufender Bezug oder als sonstiger Bezug nach § 67 EStG, etwa ein Jubiläumsgeld innerhalb des Jahressechstels. Die Freibeträge für Sachzuwendungen bei Betriebsveranstaltungen (bis 186 Euro im Jahr) und bei Jubiläen (bis 186 Euro) setzen Sachgeschenke oder Warengutscheine voraus, die nicht in Bargeld ablösbar sind.
Allgemeine Information ohne Gewähr, keine individuelle Steuerberatung. Maßgeblich sind die geltenden Gesetze und der Bescheid des Finanzamts. Beträge und Grenzen ändern sich mit jedem Steuerjahr.
Quellen und Rechtsgrundlagen
Die Zahlen auf dieser Seite stammen aus den folgenden amtlichen Quellen. Im Zweifel gilt die Quelle, denn Beträge und Regeln ändern sich jährlich.
- BMF: § 3 Abs. 1 und § 26 Z 5 lit. b EStG & Sachbezugswerteverordnung (Rechtsgrundlage für Steuerfreie Gehaltsextras & Sachbezüge)
- BMF: Steuerfreie Leistungen des Arbeitgebers
- oesterreich.gv.at: Zuschuss zur Kinderbetreuung durch den Arbeitgeber
- WKO: Mitarbeiterprämie 2026
- RIS: Einkommensteuergesetz 1988 (EStG), geltende Fassung (§ 3 EStG: Steuerbefreiungen)
- RIS: § 68 EStG, Zuschläge und Zulagen (§ 68 EStG: Überstunden-, Sonntags-, Feiertags- und SEG-Zuschläge)
- BMF: Kostenübernahme für Fahrkarten für öffentliche Verkehrsmittel durch den Arbeitgeber (Öffi-Ticket und Kürzung der Pendlerpauschale)
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