Homeoffice absetzen: Telearbeitspauschale und Mobiliar richtig ansetzen

Was 600 Euro wirklich bringen

Der wichtigste Punkt zuerst, weil er oft falsch dargestellt wird.

Telearbeitspauschale und Mobiliarbetrag sind Werbungskosten, keine Absetzbeträge. Sie mindern die Bemessungsgrundlage, nicht die Steuer.

Bei 600 € und einem Grenzsteuersatz von 40 % sind das rund 240 € weniger Steuer. Bei 30 % rund 180 €, bei 48 % rund 288 €.

Und die Pauschale zählt mit: 132 € Werbungskostenpauschale werden ohnehin automatisch berücksichtigt. Wer außer Homeoffice nichts geltend macht, verbessert sich also nur um den Betrag über 132 € – bei vollen 600 € also um 468 € Bemessungsgrundlage.

Das ist immer noch Geld, aber eben nicht „600 Euro Steuerabzug“. Wer zusätzlich Arbeitsmittel, Fortbildung oder Fahrtkosten geltend macht, holt mehr heraus, weil die Pauschale dann ohnehin überschritten ist.

Die Telearbeitspauschale

3 € je Tag, an dem du ausschließlich in der Wohnung arbeitest, höchstens 300 € im Jahr – das entspricht 100 Homeoffice-Tagen.

Voraussetzung: Der Arbeitgeber muss die Homeoffice-Tage bestätigen und im Lohnzettel ausweisen. Ohne diese Bestätigung erkennt das Finanzamt die Tage nicht an.

Zahlt der Arbeitgeber bereits einen Homeoffice-Zuschuss? Dann mindert dieser die Pauschale. Absetzbar ist nur die Differenz. Auf dem Jahreslohnzettel ist erkennbar, wie viel bereits berücksichtigt wurde.

Nur ganze Tage zählen. Ein Tag, an dem du vormittags im Büro und nachmittags zu Hause arbeitest, ist kein Homeoffice-Tag im Sinne der Pauschale.

Verhältnis zur Pendlerpauschale: Homeoffice-Tage zählen nicht als Fahrten zur Arbeitsstätte. Bei viel Homeoffice sinkt deshalb die Pendlerpauschale – dafür steigt die Telearbeitspauschale. Beides nebeneinander ist zulässig, weil es unterschiedliche Tage betrifft.

Ergonomisches Mobiliar

Zusätzlich zur Pauschale sind Anschaffungskosten für ergonomisch geeignetes Mobiliar absetzbar – Schreibtisch, Drehstuhl, Beleuchtung – bis zu einem eigenen Jahreshöchstbetrag.

Voraussetzung ist eine Mindestzahl an Homeoffice-Tagen im Jahr. Wer nur gelegentlich zu Hause arbeitet, kann das Mobiliar nicht ansetzen.

Übersteigen die Anschaffungskosten den Jahreshöchstbetrag, kann der Rest in den Folgejahren geltend gemacht werden – der Betrag verfällt also nicht.

Was nicht zählt: ein normaler Esstisch, ein gewöhnlicher Sessel oder allgemeine Einrichtung. Die ergonomische Eignung muss aus der Produktbeschreibung hervorgehen; hebe die Rechnung samt Artikelbezeichnung auf.

Laptop, Monitor, Tastatur und Headset fallen nicht unter das Mobiliar, sondern unter Arbeitsmittel – sie werden getrennt und anteilig nach beruflicher Nutzung angesetzt.

Und das Arbeitszimmer?

Ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer ist etwas anderes als Homeoffice – und die Hürden sind hoch.

Es muss den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit bilden und nahezu ausschließlich beruflich genutzt werden. Ein abgetrennter, entsprechend eingerichteter Raum ist Voraussetzung; die Arbeitsecke im Wohnzimmer genügt nicht.

Für die meisten Angestellten im Homeoffice ist die erste Voraussetzung nicht erfüllt: Wer auch im Büro des Arbeitgebers arbeitet, hat den Mittelpunkt nicht zu Hause.

Praktische Konsequenz: Für Angestellte ist die Telearbeitspauschale der richtige Weg. Das Arbeitszimmer kommt vor allem bei überwiegend selbstständiger Tätigkeit oder bei Berufen ohne Arbeitsplatz beim Arbeitgeber in Betracht.