Absetzbeträge & Familie

Familienbonus Plus

Der Familienbonus Plus ist der wirkungsvollste Absetzbetrag: bis zum 18. Geburtstag 2.000 € im Jahr, danach bei aufrechtem Familienbeihilfenbezug 700 € im Jahr. Voraussetzung ist der Bezug von Familienbeihilfe; für Kinder in Drittstaaten steht er nicht zu. Er senkt die Steuer höchstens auf null und ist selbst nicht erstattungsfähig. Aufteilbar 50/50 oder ganz bei einem Elternteil; beantragt wird er laufend (Formular E30) oder in der Veranlagung (L1k).

Kindermehrbetrag

Wer so wenig verdient, dass der Familienbonus nicht voll wirkt, bekommt den Kindermehrbetrag von bis zu 700 € pro Kind und Jahr – als echte Negativsteuer ausbezahlt. Voraussetzung sind aktive Erwerbseinkünfte an mindestens 30 Tagen im Jahr (oder ganzjährig Kinderbetreuungsgeld/Wochengeld) und eine sehr geringe Steuerlast.

Verkehrsabsetzbetrag

Jeder aktive Arbeitnehmer erhält automatisch den Verkehrsabsetzbetrag: 496 € im Jahr. Für Geringverdiener mit Pendlerpauschale erhöht er sich auf bis zu 853 €; ein zusätzlicher Zuschlag von bis zu 804 € läuft mit steigendem Einkommen einschleifend aus.

Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag

Dieser Absetzbetrag ist voll erstattungsfähig (auch als Negativsteuer) und steht auch freien Dienstnehmern zu. Voraussetzung beim Alleinverdiener: Der Partner verdient unter 7.411 € im Jahr; Alleinerziehende dürfen höchstens sechs Monate in einer Partnerschaft leben. Die Höhe steigt mit der Kinderzahl (siehe Tabelle).

Unterhalts- und Kinderabsetzbetrag

Getrennt lebende Elternteile, die nachweislich Unterhalt zahlen, erhalten den Unterhaltsabsetzbetrag (38 € / 56 € / 75 € pro Monat für das erste, zweite und jedes weitere Kind). Der Kinderabsetzbetrag von 70,90 € pro Monat wird nicht gesondert beantragt, sondern automatisch mit der Familienbeihilfe ausbezahlt.

Negativsteuer: Absetzbeträge bei niedrigem Einkommen

Wenn die Absetzbeträge höher sind als die Lohnsteuer, zahlt das Finanzamt einen Teil der Sozialversicherungsbeiträge aus.

Absetzbeträge senken die Steuer direkt. Liegt dein Einkommen so niedrig, dass gar keine Lohnsteuer anfällt, laufen sie normalerweise ins Leere. Für diesen Fall gibt es die Negativsteuer, auch SV-Rückerstattung genannt: Das Finanzamt erstattet einen Teil deiner Sozialversicherungsbeiträge als Barauszahlung.

Arbeitnehmer:innen bekommen bis zu 55 % der Beiträge zurück, Pensionist:innen bis zu 80 %. Die Höchstbeträge werden jährlich angepasst und stehen in den Kennzahlen. Ausgezahlt wird über die Arbeitnehmerveranlagung, rückwirkend bis zu fünf Jahre.