Negativsteuer: Geld vom Finanzamt, auch ohne Lohnsteuer
Wer wenig verdient, zahlt kaum Lohnsteuer, bekommt aber trotzdem Geld vom Finanzamt. Die Negativsteuer erstattet einen Teil der Sozialversicherungsbeiträge. Sie ist der Grund, warum sich die Arbeitnehmerveranlagung auch dann lohnt, wenn im Jahr null Euro Lohnsteuer angefallen sind.
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Was die Negativsteuer ist
Wenn das Finanzamt keine Steuer kassiert, sondern eine Gutschrift überweist.
Liegt das Einkommen unter der Steuergrenze von 13.539 €, fällt keine Lohnsteuer an, Sozialversicherungsbeiträge werden aber trotzdem abgezogen. Ein Teil davon wird über die Arbeitnehmerveranlagung als Gutschrift ausbezahlt (§ 33 Abs. 8 EStG).
Erstattet werden bis zu 55 % der Beiträge, höchstens 1.300 € im Jahr. Wer Anspruch auf ein Pendlerpauschale hat, kommt auf bis zu 1.554 €.
Für Pensionistinnen und Pensionisten gilt ein eigener Satz von 80 % mit einem Höchstbetrag von 723 €.
Die Gutschrift überweist das Finanzamt auf das bekannte Konto, sofern kein Abgabenrückstand besteht.
Negativsteuer (SV-Rückerstattung)
Rückerstattung eines Teils der Sozialversicherungsbeiträge, wenn das Einkommen zu niedrig für Lohnsteuer ist.
- Wird über die Arbeitnehmerveranlagung ausbezahlt, rückwirkend bis zu fünf Jahre
- Arbeitnehmer:innen erhalten 55 % der SV-Beiträge, Pensionist:innen 80 %
- Der Höchstbetrag steigt mit Anspruch auf Pendlerpauschale
- Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag werden zusätzlich ausbezahlt
Rechenbeispiel: Teilzeit mit 1.200 Euro brutto
Zwanzig Wochenstunden, kein weiteres Einkommen, keine Kinder.
Bei 1.200 € brutto im Monat und 14 Bezügen liegt das Jahresbrutto bei 16.800 €. Die zwölf laufenden Bezüge bleiben nach Abzug der Sozialversicherung unter der Steuergrenze von 13.539 €, Urlaubs- und Weihnachtsgeld bleiben unter der Freigrenze von 2.615 € für sonstige Bezüge. Es fällt keine Lohnsteuer an.
Sozialversicherungsbeiträge wurden aber sehr wohl abgezogen. Davon werden bis zu 55 % erstattet, gedeckelt mit 1.300 €. Wie viel es genau ist, zeigt die Vorberechnung in FinanzOnline.
Kommt das Pendlerpauschale dazu, steigt der Deckel auf 1.554 €.
Warum sich trotz automatischer Veranlagung ein eigener Antrag lohnt
Die automatische Gutschrift kommt von selbst, aber oft nicht in voller Höhe.
Das Finanzamt führt für viele eine antragslose Arbeitnehmerveranlagung durch und zahlt die Gutschrift von selbst aus. Das passiert allerdings erst ab Mitte des Folgejahres.
Die automatische Veranlagung berücksichtigt nur, was dem Finanzamt bekannt ist. Nicht berücksichtigt werden Pendlerpauschale und Pendlereuro, wenn sie nicht schon über den Arbeitgeber liefen, Werbungskosten, Sonderausgaben ohne automatische Meldung und außergewöhnliche Belastungen. Automatisch gemeldete Spenden und Kirchenbeiträge fließen dagegen ein. Gerade das Pendlerpauschale hebt aber den Höchstbetrag.
Ein eigener Antrag geht der antragslosen Veranlagung vor und kann sie berichtigen, auch noch später: Die Negativsteuer lässt sich bis zu fünf Jahre rückwirkend holen.
Was sonst noch als Gutschrift kommt
Drei Absetzbeträge, die auch ohne Lohnsteuer ausbezahlt werden oder den Familienbonus ersetzen.
Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag (§ 33 Abs. 4 EStG) werden auch ausbezahlt, wenn keine Lohnsteuer angefallen ist: 612 € bei einem Kind, 828 € bei zwei Kindern, je weiteres Kind 273 € mehr.
Kindermehrbetrag: Der Familienbonus Plus ist nicht negativsteuerfähig, er senkt die Steuer nur bis null. Eltern mit geringer Steuer bekommen stattdessen den Kindermehrbetrag von bis zu 700 € pro Kind und Jahr.
Alle laufen über dieselbe Erklärung: AVAB, AEAB und die Voraussetzungen für den Kindermehrbetrag stehen im Formular L1 (Punkte 5 und 6), die Daten der Kinder in der Beilage L1k.
Häufige Fragen
Gibt es Geld zurück, obwohl keine Lohnsteuer gezahlt wurde?
Ja. Erstattet werden bis zu 55 % der gezahlten Sozialversicherungsbeiträge, höchstens 1.300 € im Jahr. Voraussetzung ist nur, dass überhaupt Beiträge angefallen sind, bei einem rein geringfügigen Dienstverhältnis ohne Selbstversicherung also nicht.
Wie hoch fällt die Negativsteuer im Einzelfall aus?
Sie hängt von den tatsächlich gezahlten Sozialversicherungsbeiträgen ab: bis zu 55 % davon, höchstens 1.300 €, mit Anspruch auf Pendlerpauschale 1.554 €. Den genauen Betrag zeigt die Vorberechnung in FinanzOnline.
Warum ist der Höchstbetrag mit Pendlerpauschale höher?
Das Gesetz sieht bei Anspruch auf ein Pendlerpauschale einen höheren Grundbetrag vor (§ 33 Abs. 8 Z 2 EStG). Der Höchstbetrag steigt dadurch von 1.300 € auf 1.554 €.
Muss die Negativsteuer beantragt werden oder kommt sie automatisch?
Vieles kommt über die antragslose Veranlagung automatisch, aber erst ab Mitte des Folgejahres und ohne Pendlerpauschale, Werbungskosten und nicht gemeldete Sonderausgaben. Automatisch gemeldete Spenden und Kirchenbeiträge sind enthalten. Wer selbst einreicht, bekommt in der Regel mehr. Ein eigener Antrag geht der automatischen Veranlagung vor.
Gilt die Negativsteuer auch für Pensionist:innen?
Ja, mit eigenen Werten: Erstattet werden bis zu 80 % der Beiträge, höchstens 723 € im Jahr. Auch hier führt der Weg über die Arbeitnehmerveranlagung.
Allgemeine Information ohne Gewähr, keine individuelle Steuerberatung. Maßgeblich sind die geltenden Gesetze und der Bescheid des Finanzamts. Beträge und Grenzen ändern sich mit jedem Steuerjahr.
Quellen und Rechtsgrundlagen
Die Zahlen auf dieser Seite stammen aus den folgenden amtlichen Quellen. Im Zweifel gilt die Quelle, denn Beträge und Regeln ändern sich jährlich.
- BMF: § 33 Abs. 8 EStG (Rechtsgrundlage für Negativsteuer (SV-Rückerstattung))
- RIS: § 33 EStG, Steuersätze und Steuerabsetzbeträge (§ 33 Abs. 8 EStG, Negativsteuer und SV-Bonus)
- Arbeiterkammer: Steuerwertetabelle 2026 (Arbeiterkammer Steuerwertetabelle 2026 zur SV-Rückerstattung)
- oesterreich.gv.at: Arbeitnehmerveranlagung (Antragslose Arbeitnehmerveranlagung mit automatisch gemeldeten Sonderausgaben)
- BMF: Das Steuerbuch 2026 (Formular L1 2025: Kindermehrbetrag, Selbstversicherung (Kennzahl 274), Bankverbindung)
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