13. und 14. Gehalt: warum davon so viel übrig bleibt

Warum das 13. und 14. Gehalt so günstig besteuert wird

Zwei Sonderzahlungen im Jahr fallen unter einen eigenen, deutlich niedrigeren Tarif.

Das 13. und 14. Gehalt, also Urlaubszuschuss und Weihnachtsremuneration, behandelt das Steuerrecht anders als das laufende Monatsgehalt. Grundlage ist § 67 des Einkommensteuergesetzes (EStG).

Begünstigt ist das Jahressechstel: ein Sechstel der im Kalenderjahr bezogenen laufenden Bruttobezüge. Bei zwölf Monatsgehältern sind das genau zwei Monatsgehälter.

Bleiben alle Sonderzahlungen im Kalenderjahr unter der Freigrenze von 2.615 €, fällt keine Lohnsteuer an. Liegen sie darüber, bleibt ein Freibetrag von 620 € steuerfrei. Der Rest bis 25.000 € kostet 6 Prozent. Zum Vergleich: Auf das laufende Gehalt fallen bei vielen Beschäftigten 30 oder 40 Prozent Grenzsteuersatz an.

Der Staffeltarif für Sonderzahlungen im Überblick

Erst bei sehr hohen Sonderzahlungen greifen höhere Stufen.

Für die meisten Beschäftigten fallen Urlaubs- und Weihnachtsgeld vollständig in die 6-Prozent-Stufe. Die Stufen von 27 und 35,75 Prozent erreicht nur, wer sehr hohe Prämien oder Boni als Sonderzahlung erhält.

Sozialversicherung: ein Prozentpunkt weniger auf Sonderzahlungen

Nicht nur die Steuer ist milder, auch der Sozialversicherungsbeitrag ist bei Sonderzahlungen niedriger als beim Monatsgehalt.

Von Urlaubs- und Weihnachtsgeld gehen 17,07 % Sozialversicherung ab statt 18,07 % beim laufenden Gehalt. Der Grund: Arbeiterkammerumlage und Wohnbauförderungsbeitrag werden von Sonderzahlungen nicht eingehoben.

Für Sonderzahlungen gilt außerdem eine eigene Höchstbeitragsgrundlage: 2026 sind es 13.860 € für alle Sonderzahlungen des Kalenderjahres zusammen, das Doppelte der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage von 6.930 €. Was darüber liegt, ist beitragsfrei.

Musterrechnung: So viel Netto bleibt von 3.000 € Sonderzahlung

So rechnet die Personalverrechnung eine Sonderzahlung von 3.000 € ab, wenn das Jahressechstel reicht und der Freibetrag noch nicht verbraucht ist.

Von 3.000 Euro brutto bleiben 2.375,83 Euro netto, eine Nettoquote von rund 79 Prozent. Der Freibetrag von 620 € gilt einmal im Jahr, bei der zweiten Sonderzahlung fällt er weg und die Lohnsteuer ist entsprechend höher. Liegt die erste Sonderzahlung noch unter der Freigrenze, behält die Personalverrechnung zunächst oft keine Lohnsteuer ein und versteuert sie nach, sobald die zweite Zahlung die Freigrenze überschreitet.

Mit eigenen Zahlen lässt sich das 13. und 14. Gehalt im Brutto-Netto-Rechner nachrechnen.

Die Sechstelüberhang-Falle beim Jobwechsel

Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt, erlebt beim Weihnachtsgeld oft eine unliebsame Überraschung.

Das Jahressechstel bildet jeder Arbeitgeber nur aus den laufenden Bezügen, die er selbst im Kalenderjahr ausbezahlt hat. Ein Beispiel: Eine Angestellte beginnt am 1. September eine neue Stelle. Bis Ende November hat sie dort erst drei Monatsgehälter bezogen, ihr Jahressechstel beim neuen Arbeitgeber liegt damit nur bei rund einem halben Monatsgehalt.

Zahlt der neue Arbeitgeber im November ein volles Weihnachtsgeld, übersteigt es dieses Sechstel: Es entsteht ein Sechstelüberhang. Der Teil, der nicht mehr ins Jahressechstel passt, kostet nicht 6 Prozent, sondern wird wie ein laufender Bezug nach dem Tarif versteuert.

Der Überhang fließt in die Arbeitnehmerveranlagung ein. Bei einem Einstieg mitten im Jahr endet das oft mit einer Gutschrift, weil das Jahreseinkommen niedriger ist, als die Lohnsteuer unterm Jahr unterstellt hat. Ob ein Überhang angefallen ist, zeigt der Jahreslohnzettel.