Werbungskosten
Beruflich veranlasste Ausgaben zur Sicherung und Erhaltung des Einkommens (z. B. Fortbildung, Arbeitsmittel, Homeoffice).
Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen, kurz: was der Beruf an Ausgaben verlangt.
Die Pauschale. 132 € im Jahr werden automatisch berücksichtigt, ohne Nachweis. Erst was darüber liegt, wirkt zusätzlich.
Sie mindern die Bemessungsgrundlage. Was 1.000 € Werbungskosten bringen, hängt vom Grenzsteuersatz ab: bei 30 % sind es 300 €, bei 48 % sind es 480 €.
Die häufigsten Posten mit ihren Kennzahlen:
- Digitale Arbeitsmittel wie Laptop oder Tablet: Kennzahl 169
- Andere Arbeitsmittel wie Werkzeug: Kennzahl 719
- Fachliteratur mit Berufsbezug: Kennzahl 720
- Beruflich veranlasste Reisekosten: Kennzahl 721
- Aus-, Fortbildungs- und Umschulungskosten: Kennzahl 722
- Gewerkschaftsbeitrag: Kennzahl 717
- Pendlerpauschale: Kennzahl 718
Privatanteil ausscheiden. Bei Gegenständen, die auch privat nutzbar sind, ist ein Privatanteil abzuziehen: beim Computer ohne besonderen Nachweis pauschal 40 %, beim Handy zählt der beruflich genutzte Anteil, der sich glaubhaft machen lässt.
Sofortabzug oder Abschreibung: Anschaffungen bis 1.000 € sind sofort in voller Höhe absetzbar. Darüber wird über die Nutzungsdauer verteilt, bei Computern üblicherweise über drei Jahre.
Was nicht zählt: Kleidung, die auch privat getragen werden könnte, ein Anzug ist auch dann nicht absetzbar, wenn er nur im Büro getragen wird. Absetzbar ist nur typische Berufskleidung.
Berufsgruppenpauschalen. Für einzelne Berufsgruppen gibt es pauschale Sätze ohne Einzelnachweis. Sie treten an die Stelle der tatsächlichen Kosten, nicht daneben.
Belege werden nicht mitgeschickt, sind aber sieben Jahre aufzubewahren.