Absetzbetrag vs. Freibetrag

Der Unterschied entscheidet darüber, wie viel eine Position tatsächlich bringt – und er wird regelmäßig verwechselt.

Ein Absetzbetrag mindert die berechnete Steuer direkt. 1.000 € Absetzbetrag sind 1.000 € weniger Steuer, unabhängig vom Einkommen.

Ein Freibetrag mindert nur die Bemessungsgrundlage, also das zu versteuernde Einkommen. Was er bringt, hängt vom Grenzsteuersatz ab: 1.000 € Freibetrag bringen bei 20 % nur 200 €, bei 48 % dagegen 480 €.

Rechenbeispiel. Zwei Personen, beide mit einem Kind:

• Person A hat 25.000 € Einkommen, Grenzsteuersatz 30 %. Ein Freibetrag von 1.000 € bringt ihr 300 €.
• Person B hat 80.000 € Einkommen, Grenzsteuersatz 48 %. Derselbe Freibetrag bringt ihr 480 €.
• Der Familienbonus Plus als Absetzbetrag bringt beiden gleich viel – bis zu 2.000 € je Kind, solange die Steuerleistung ausreicht.

Daraus folgt die Prüfreihenfolge: Zuerst schauen, ob ein Absetzbetrag übersehen wurde. Erst danach die Werbungskosten und Sonderausgaben zusammensuchen.

Absetzbeträge sind unter anderem Verkehrsabsetzbetrag, Familienbonus Plus, Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag, Kindermehrbetrag, Unterhaltsabsetzbetrag, Pendlereuro und Pensionistenabsetzbetrag.

Freibeträge und abzugsfähige Ausgaben sind Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen.

Ein dritter Fall: Manche Absetzbeträge sind negativsteuerfähig – sie werden auch dann ausbezahlt, wenn gar keine Lohnsteuer angefallen ist. Das gilt etwa für den Alleinverdienerabsetzbetrag, nicht aber für den Familienbonus Plus.