Steuerfreie Gehaltsextras
Leistungen des Arbeitgebers, die ohne Lohnsteuer und Sozialversicherung ausbezahlt werden dürfen.
Steuerfreie Gehaltsextras kommen „brutto für netto“ an: Was steuer- und beitragsfrei ist, landet in voller Höhe auf dem Konto.
Die Rechnung dahinter: 100 € mehr Bruttogehalt bringen bei 40 % Grenzsteuersatz und rund 18 % Sozialversicherung etwa 49 € netto. 100 € als steuer- und beitragsfreie Zuwendung bringen 100 €. Für den Betrieb ist die Zuwendung zugleich günstiger, weil auch die Dienstgeberbeiträge entfallen.
Steuerfrei ist nicht dasselbe wie beitragsfrei. Nur bei beidem kommt der volle Betrag an:
- Beides: Essensgutscheine, Öffi-Ticket, Kinderbetreuungszuschuss, Zukunftssicherung, Betriebsveranstaltungen
- Nur steuerfrei bzw. begünstigt: Mitarbeiterprämie, Gewinnbeteiligung, Überstundenzuschläge, Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge
Die größten Positionen:
- Essensgutscheine bis 8 € je Arbeitstag: bei rund 220 Arbeitstagen etwa 1.760 € im Jahr
- Öffi-Ticket ohne betragliche Obergrenze (dafür entfällt das Pendlerpauschale für die bezuschussten Strecken)
- Kinderbetreuungszuschuss bis 2.000 € je Kind und Jahr
- Mitarbeiterprämie bis 500 € im Jahr, lohnsteuerfrei, aber nicht frei von Sozialversicherung und Lohnnebenkosten
- Elektroauto als Dienstwagen: 2026 kein Sachbezug, ab 2027 ermäßigter Sachbezug, höchstens 180 € im Monat
Woran es scheitert: an der Form, nicht am Betrag. Die Mitarbeiterprämie setzt eine lohngestaltende Vorschrift voraus, Kollektivvertrag oder Betriebsvereinbarung. Eine Einzelzusage genügt nicht.
Und: Umwandlung ist unzulässig. Die Begünstigungen gelten nur für zusätzliche Leistungen. Bestehendes Entgelt umzuetikettieren führt bei einer Prüfung zur Nachversteuerung.