Sonderausgaben

Sonderausgaben sind bestimmte private Ausgaben, die das Gesetz ausdrücklich zum Abzug zulässt. Sie mindern die Bemessungsgrundlage ab dem ersten Euro, anders als außergewöhnliche Belastungen, die erst über einem Selbstbehalt wirken.

Was heute noch zählt:

• Kirchenbeitrag bis 600 € im Jahr
• Spenden an begünstigte Organisationen bis 10 % des Jahreseinkommens
• Freiwillige Weiterversicherung und Nachkauf von Schul- und Studienzeiten in der gesetzlichen Pensionsversicherung: unbegrenzt
• Steuerberatungskosten: ebenfalls unbegrenzt
• Renten und dauernde Lasten, die auf besonderen Verpflichtungsgründen beruhen
• Öko-Sonderausgabenpauschale nach geförderter thermischer Sanierung oder Heizkesseltausch

Was ausgelaufen ist: Die früheren „Topf-Sonderausgaben“ für Personenversicherungen und Wohnraumschaffung. Sie galten nur noch für Altverträge und letztmals für das Jahr 2020.

Der stärkste Hebel ist der Pensionsnachkauf. Er ist neben den Steuerberatungskosten eine der wenigen Positionen ohne Deckel: Bei 48 % Grenzsteuersatz kostet ein Nachkauf von 10.000 € effektiv 5.200 €.

Automatischer Datenfluss. Kirchenbeitrag, Spenden und Pensionsnachkauf werden von der empfangenden Stelle direkt ans Finanzamt gemeldet, eintragen ist nicht nötig.

Die häufigste Fehlerquelle dabei: Die Meldung funktioniert nur, wenn Vor- und Zuname sowie Geburtsdatum bei der Organisation exakt mit dem Melderegister übereinstimmen. Fehlt ein Betrag, hilft nur die Organisation selbst: Sie allein kann die Meldung nachholen.

Nicht gemeldet werden Steuerberatungskosten. Sie sind selbst in der Erklärung einzutragen.