Kirchenbeitrag, Spenden & Krankheitskosten: private Ausgaben absetzen
Nicht nur berufliche Ausgaben senken die Steuer. Kirchenbeitrag, Spenden und Pensionsnachkauf zählen als Sonderausgaben, die meisten davon werden automatisch gemeldet. Krankheitskosten dagegen wirken erst über einem Selbstbehalt, und daran scheitert es oft.
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Inhalt4 Abschnitte
Zwei Steuertöpfe: Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen
Der Unterschied entscheidet, ob eine private Rechnung Steuer spart oder nicht.
Bei der Arbeitnehmerveranlagung zählen private Ausgaben in zwei getrennten Kategorien:
Sonderausgaben (§ 18 EStG) sind gesetzlich festgelegte private Ausgaben, die das Einkommen ab dem ersten Euro mindern. Wer 500 Euro Kirchenbeitrag zahlt, senkt seine Bemessungsgrundlage um 500 Euro.
Außergewöhnliche Belastungen (§ 34 EStG) sind zwangsläufige Ausgaben, etwa bei Krankheit, Pflege oder Katastrophen. Sie mindern die Steuer meist erst, soweit sie einen einkommensabhängigen Selbstbehalt von 6 % bis 12 % des Einkommens übersteigen.
| Absetzposten | Kategorie | Höchstgrenze | Wirkt | Meldung |
|---|---|---|---|---|
| Kirchenbeitrag | Sonderausgabe | 600 € im Jahr | ab dem ersten Euro | automatisch |
| Spenden | Sonderausgabe | 10 % des Einkommens | ab dem ersten Euro | automatisch |
| Nachkauf von Pensionszeiten | Sonderausgabe | unbegrenzt | ab dem ersten Euro | automatisch |
| Steuerberatungskosten | Sonderausgabe | unbegrenzt | ab dem ersten Euro | selbst eintragen |
| Krankheitskosten | außergewöhnliche Belastung | keine | über dem Selbstbehalt | selbst eintragen |
| Kosten bei Behinderung ab 25 % | außergewöhnliche Belastung | Freibetrag oder tatsächliche Kosten | ohne Selbstbehalt | selbst eintragen |
Sonderausgaben
Gesetzlich definierte private Ausgaben, die das steuerpflichtige Einkommen mindern.
- Kirchenbeitrag: Bis zu 600 € pro Kalenderjahr absetzbar
- Spenden an begünstigte Organisationen: Bis zu 10 % des Jahreseinkommens
- Thermische Sanierung und Heizungstausch: Öko-Sonderausgabenpauschale nach einer ausbezahlten Bundesförderung, automatisch berücksichtigt
- Automatische Datenübermittlung durch Organisationen an das Finanzamt
Sonderausgaben im Detail und automatische Meldung
Kirchenbeitrag, Spenden und Pensionsnachkauf laufen automatisch, Steuerberatungskosten sind selbst einzutragen.
Die Liste der absetzbaren Sonderausgaben ist gesetzlich begrenzt:
- Kirchenbeitrag: an gesetzlich anerkannte Kirchen und Religionsgesellschaften, bis zu 600 € im Kalenderjahr (seit der Veranlagung 2024, davor 400 Euro).
- Spenden an begünstigte Organisationen: Es zählen grundsätzlich nur Einrichtungen auf der Liste des Finanzministeriums, höchstens 10 % des Jahreseinkommens. Universitäten, die Akademie der Wissenschaften oder öffentliche Museen sind auch ohne Listeneintrag begünstigt (§ 4a Abs. 6 EStG).
- Nachkauf von Versicherungszeiten und freiwillige Weiterversicherung: Wer Schul- oder Studienzeiten in der gesetzlichen Pensionsversicherung nachkauft, kann die Kosten ohne Obergrenze absetzen. Bei hohem Grenzsteuersatz ist das ein starker Hebel.
- Steuerberatungskosten: unbegrenzt absetzbar. Sie werden nicht automatisch übermittelt und gehören deshalb selbst in die Erklärung.
Was nicht mehr gilt: Die früheren Topf-Sonderausgaben für private Personenversicherungen und Wohnraumschaffung sind ausgelaufen. Neue Verträge bringen hier nichts.
Krankheitskosten und der Selbstbehalt nach § 34 EStG
Der Selbstbehalt ist die größte Hürde bei Arztrechnungen.
Zahnspangen, Implantate, Wahlarzthonorare, Medikamente, Brillen oder Kostenbeteiligungen bei der Krankenversicherung zählen zu den Krankheitskosten. Sie wirken steuerlich erst, soweit sie den Selbstbehalt nach § 34 Abs. 4 EStG übersteigen.
| Jahreseinkommen | Selbstbehalt |
|---|---|
| bis 7.300 € | 6 % |
| über 7.300 bis 14.600 € | 8 % |
| über 14.600 bis 36.400 € | 10 % |
| über 36.400 € | 12 % |
Der Selbstbehalt sinkt:
- um einen Prozentpunkt, wenn der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht oder die Ehe- oder eingetragene Partnerin bzw. der Partner höchstens 7.411 € im Jahr verdient,
- um einen weiteren Prozentpunkt für jedes Kind.
Ein Rechenbeispiel: Bei 40.000 Euro Einkommen ohne Kinder liegt der Selbstbehalt bei 12 %, das sind 4.800 Euro. Eine Zahnarztrechnung von 1.500 Euro bringt dann nichts. Eine Familie mit zwei Kindern und Alleinverdienerabsetzbetrag kommt auf 9 Prozent, also 3.600 Euro.
Außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt
Bei Behinderung, Katastrophenschäden oder auswärtiger Ausbildung wirkt jeder Euro.
In bestimmten Fällen gibt es keinen Selbstbehalt (§ 34 Abs. 6 und § 35 EStG):
- Festgestellte Behinderung ab 25 Prozent: Es stehen Freibeträge zu, gestaffelt nach dem Grad der Behinderung. Kosten, die mit der Behinderung zusammenhängen, wirken ohne Selbstbehalt.
- Diätverpflegung: Bei bestimmten Krankheiten wie Zöliakie oder Zuckerkrankheit gibt es monatliche Pauschbeträge. Ohne Selbstbehalt wirken sie, wenn die Krankheit zu einer festgestellten Behinderung gehört; sonst gilt der Selbstbehalt.
- Katastrophenschäden: Absetzbar sind die Aufwendungen zur Beseitigung von Schäden durch Hochwasser, Erdrutsch, Vermurung, Lawinen oder Sturm, bei der Ersatzbeschaffung begrenzt auf notwendige Wirtschaftsgüter wie Wohnung, Hausrat oder Kleidung, abzüglich Versicherungsleistungen und Beihilfen.
- Auswärtige Berufsausbildung eines Kindes: Gibt es im Einzugsbereich keine entsprechende Ausbildung, stehen 110 Euro je Monat zu.
Häufige Fragen
Was hilft, wenn eine Spende oder der Kirchenbeitrag in FinanzOnline fehlt?
Meist liegt es an einem abweichenden Namen oder Geburtsdatum. In erster Linie muss die Organisation die Meldung nachholen oder berichtigen. Geschieht das trotz Aufforderung nicht, wird der Betrag im Veranlagungs- oder Beschwerdeverfahren berücksichtigt, soweit er glaubhaft gemacht wird, etwa mit Zahlungsbeleg (§ 18 Abs. 8 Z 3 lit. b EStG).
Zählt jede Spende?
Grundsätzlich nur Spenden an Organisationen auf der Liste begünstigter Einrichtungen des Finanzministeriums. Die Liste ist öffentlich abrufbar. Einige Einrichtungen sind kraft Gesetzes begünstigt und stehen nicht auf der Liste, etwa Universitäten, die Akademie der Wissenschaften und öffentliche Museen (§ 4a Abs. 6 EStG). Spenden an nicht gelistete Vereine sind steuerlich wirkungslos, auch wenn der Zweck gemeinnützig ist.
Warum lohnt es sich, Krankheitskosten in einem Jahr zu bündeln?
Weil der Selbstbehalt jedes Kalenderjahr neu gilt. Wer planbare Ausgaben wie Zahnersatz oder Brillen auf zwei Jahre verteilt, bleibt oft in beiden Jahren darunter. Fallen sie im selben Jahr an, wird die Schwelle eher überschritten.
Sind Beiträge zu Lebens-, Unfall- oder Bausparverträgen noch absetzbar?
Nein. Die früheren Topf-Sonderausgaben für Personenversicherungen und Wohnraumschaffung sind ausgelaufen. Neue Verträge bringen steuerlich nichts mehr.
Wie wirkt sich Zöliakie oder Zuckerkrankheit auf die Steuer aus?
Mit ärztlicher Bestätigung lassen sich monatliche Pauschbeträge für Diätverpflegung ansetzen. Ohne Selbstbehalt wirken sie nur, wenn ein Grad der Behinderung von mindestens 25 % festgestellt ist; sonst zählen sie zu den Krankheitskosten mit Selbstbehalt.
Allgemeine Information ohne Gewähr, keine individuelle Steuerberatung. Maßgeblich sind die geltenden Gesetze und der Bescheid des Finanzamts. Beträge und Grenzen ändern sich mit jedem Steuerjahr.
Quellen und Rechtsgrundlagen
Die Zahlen auf dieser Seite stammen aus den folgenden amtlichen Quellen. Im Zweifel gilt die Quelle, denn Beträge und Regeln ändern sich jährlich.
- BMF: § 18 EStG (Rechtsgrundlage für Sonderausgaben)
- BMF: Sonderausgaben im Einzelnen
- RIS: § 34 EStG, Außergewöhnliche Belastungen und Selbstbehalt
- RIS: Einkommensteuergesetz 1988 (EStG), geltende Fassung (§ 18 EStG (Sonderausgaben) und § 34 EStG (Außergewöhnliche Belastungen))
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