Öffentlicher Dienst: Zulagen und Einstufung prüfen lohnt sich

Einstufung, Gehaltsstufen und Besoldungsdienstalter

Das Grundgehalt folgt festen gesetzlichen Tabellen, verhandelt wird nichts.

Für Beamte gilt das Gehaltsgesetz 1956 (GehG), für Vertragsbedienstete des Bundes das Vertragsbedienstetengesetz 1948 (VBG), Länder und Gemeinden haben eigene Gesetze. Maßgeblich für das Grundgehalt sind die Verwendungs- oder Entlohnungsgruppe (nach Ausbildung und Aufgabe) und die Gehaltsstufe.

Die Vorrückung in die nächsthöhere Gehaltsstufe erfolgt im Regelfall alle zwei Jahre automatisch. Entscheidend ist das Besoldungsdienstalter: die Dienstzeit im aktuellen Dienstverhältnis plus die bei Dienstantritt angerechneten Vordienstzeiten.

Besonders wichtig ist die Anrechnung der Vordienstzeiten. Voll zählen frühere Dienstzeiten bei Gebietskörperschaften im EWR, in der Türkei oder der Schweiz, Präsenz-, Ausbildungs- und Zivildienst sowie eine gleichwertige Berufstätigkeit. Sonst nützliche Berufserfahrung, etwa aus der Privatwirtschaft, wird bis höchstens zehn Jahre angerechnet (§ 12 GehG, § 26 VBG). Fehlen Monate oder Jahre, beginnt die Laufbahn in einer zu niedrigen Stufe.

Entscheidend ist die Frist: Bei Dienstantritt belehrt die Dienstbehörde über die Anrechnung. Wer eine Vordienstzeit nicht innerhalb von drei Monaten danach mitteilt, kann sie später nicht mehr beantragen, die Nachweise müssen spätestens ein Jahr nach der Belehrung vorliegen. Hat die Dienstbehörde gemeldete Zeiten falsch angerechnet, lassen sich Nachzahlungen verlangen, sie verjähren aber nach § 13b GehG drei Jahre nach Fälligkeit.

Die wichtigsten Zulagen und Nebengebühren

Zulagen können einen erheblichen Teil des Einkommens ausmachen. Ein Abgleich mit dem eigenen Dienst zeigt, ob alle zustehenden auch ausbezahlt werden.

Neben dem Grundgehalt bekommen viele Bedienstete Zulagen und Nebengebühren. Sie gelten besondere Verantwortung, schwierige Arbeitsbedingungen oder ungünstige Arbeitszeiten ab. Manche werden automatisch ausbezahlt, andere setzen tatsächlich geleistete Dienste voraus.

Länder und Gemeinden haben eigene Dienstrechte. Systematik und Bezeichnungen der Zulagen ähneln dem Bund, die Beträge weichen je nach Gebietskörperschaft und Gehaltsabschluss ab.

Steuerfreie Zulagen nach § 68 EStG

Nicht jeder Euro auf dem Gehaltszettel wird gleich besteuert.

Eine Erhöhung des Grundgehalts wird voll nach dem Tarif besteuert. Bestimmte Zulagen und Zuschläge sind dagegen nach § 68 EStG bis zu Höchstbeträgen lohnsteuerfrei. Sozialversicherungsbeiträge fallen auf die meisten von ihnen trotzdem an; nur Schmutzzulagen sind bei ASVG-Versicherten auch beitragsfrei, soweit sie lohnsteuerfrei sind (§ 49 Abs. 3 Z 2 ASVG).

Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen sowie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit sind zusammen bis 400 Euro im Monat lohnsteuerfrei (§ 68 Abs. 1 EStG). Als Nachtarbeit zählen zusammenhängend mindestens drei Stunden zwischen 19 und 7 Uhr. Liegt die Normalarbeitszeit überwiegend in dieser Zeit, erhöht sich der Betrag auf 600 Euro (§ 68 Abs. 6 EStG).

Für Überstundenzuschläge gilt ein eigener Rahmen. 2026 sind die Zuschläge für die ersten 15 Überstunden im Monat bis 170 Euro lohnsteuerfrei, befristet nach § 124b Z 440 lit. c EStG. Ab 2027 gilt wieder das Dauerrecht des § 68 Abs. 2 EStG mit 10 Überstunden und 120 €. Steuerfrei ist nur der Zuschlag, der Grundlohn für die Überstunde ist steuerpflichtig.

Ein Rechenbeispiel für Vertragsbedienstete mit 18,07 % Sozialversicherung und 40 % Grenzsteuersatz: Von 300 Euro Erschwerniszulage bleiben nach Sozialversicherung rund 246 Euro, Lohnsteuer fällt keine an. Von 300 Euro Funktionszulage bleiben nach Sozialversicherung und Lohnsteuer rund 147 Euro. Mit eigenen Zahlen rechnet der Brutto-Netto-Rechner.

Checkliste: Bezugszettel prüfen

Vier Punkte, die mindestens einmal im Jahr und nach jedem Aufgabenwechsel einen Blick wert sind.

1. Besoldungsdienstalter: Stimmt das vermerkte Besoldungsdienstalter, und ist der Termin der nächsten Vorrückung richtig?

1. Geleistete Dienste: Wurden alle Nachtstunden, Wochenenddienste, Bereitschaften und angeordneten Überstunden vollständig abgerechnet?

1. Steuerfreie Teile: Scheinen SEG-Zulagen und Überstundenzuschläge als lohnsteuerfreie Bezüge auf, oder wurden sie voll besteuert?

1. Fahrtkostenzuschuss: Wird ein zustehender Fahrtkostenzuschuss ausbezahlt?

In der Arbeitnehmerveranlagung kommen außerdem Werbungskosten dazu, etwa typische Berufskleidung, Fachliteratur, Fortbildung und Gewerkschaftsbeiträge, soweit sie nicht schon berücksichtigt sind. Behandlungsbeiträge der BVAEB zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen. Die Einzelheiten stehen im Leitfaden Gehaltstabellen im öffentlichen Dienst.